寫字樓出租如何計稅？

發布時間：2020-06-29 瀏覽次數：1696 來源：www.www223aaa.com

問：寫字樓出租如何計稅？

答：根據《營業稅暫行條例》、《個人所得稅法》等相關稅法規定，投資公司出租辦公用房需繳納以下稅：

（1）營業稅5%（按月起征點為5000元/月，按次起征點為100元/次）；

（2）城建稅：營業稅稅額的7%；教育費附加3%，地方教育費附加2%；

（3）房產稅12%；

（4）印花稅1‰；

（5）企業所得稅25%，計稅依據為租賃收入扣除財產租賃過程中繳納的稅費及稅法規定費用扣除標準的余額；

（6）土地使用稅根據相關文件規定，一級土地15元/平方，二級土地10元/平方，三級土地5元/平方；

（7）水利基金：0.1%。

問：寫字樓出租如何計稅？

答：出租房屋取得租金收入，需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅和個人所得稅。

(1)營業稅：首先對租金收入按照“服務業”稅目計算繳納營業稅。計算公式為：每月應納營業稅稅額=月租金收入×適用稅率；如果出租的是營業用房，適用稅率為5％；如果出租的是居民住房，適用3％的優惠稅率。

(2)按照營業稅稅額計算繳納城市維護建設稅。計算公式為：應納城市維護建設稅稅額=實際繳納的營業稅稅額×適用稅率；城市維護建設稅的適用稅率有三個檔次：個人所在地為市區的，適用稅率為7％；個人所在地為縣城、鎮的，適用稅率為5％；個人所在地不在市區、縣城或鎮的，適用稅率為1％。

(3)按照營業稅稅額計算繳納教育費附加。計算公式為：應納教育費附加=實際繳納的營業稅稅額×3％；

(4)房產稅：房產稅的稅額按照租金收入計算繳納，計算公式為：每月應納房產稅稅額=月租金收入×適用稅率；如果出租的是營業用房，適用稅率為12％；如果出租的是居民住房，適用4％的優惠稅率。

(5)印花稅：出租房屋簽訂的合同，簽訂合同的雙方(包括出租方和承租方)還需要按照“財產租賃合同”稅目繳納印花稅，適用稅率為1‰。計算方法為：應納印花稅稅額=月租金收入×租賃期限(月份數)×適用稅率

(6)企業所得稅：租賃收入扣除上述繳納的稅費(包括納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用)以及稅法規定的費用扣除標準以后，就是企業出租房屋的應納稅所得額。應納企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率為20％；

問：寫字樓出租如何計稅？

答：1、營業稅
個人出租房屋月租收入在800元以上的，繳納營業稅
2、城市建設維護稅
個人在繳納營業稅同時，應以繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮（縣、市屬鎮的），稅率為5％；所在地不在市區。縣城或鎮（縣、市屬鎮）的稅率為1％
3、教育費附加
個人在繳納營業稅的同時，應按繳納的營業稅稅額為依據，按適用稅率3％繳納教育費附加
4、房產稅
個人應按房屋租金收入的12％繳納房產稅
5、印花稅
個人出租房屋，應于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花
6、個人所得稅
個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅；月租金收入在4000元以上的，應按月租金收入扣除20％的應納稅所得額計算繳納個人所得稅。